基于風(fēng)險(xiǎn)管理的成長型企業(yè)費(fèi)控平臺(tái)搭建
數(shù)字化技術(shù)的應(yīng)用，使傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)銷模式向智能費(fèi)控模式轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)報(bào)銷模式解決了報(bào)銷中的流程管理問題，但報(bào)銷流程各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制主要依靠人工執(zhí)行，由此存在的不可控性導(dǎo)致發(fā)票的有效性和真實(shí)性審核準(zhǔn)確率低，同時(shí)存在取得過期發(fā)票、假發(fā)票或其它不符合規(guī)定發(fā)票入賬的問題，使企業(yè)存在較高的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文基于風(fēng)險(xiǎn)管控視角，闡述了成長型企業(yè)費(fèi)用管理存在的問題，并基于問題提出成長型企業(yè)費(fèi)用管理的要求，以此為核心思路，對(duì)成長型企業(yè)費(fèi)控平臺(tái)建設(shè)提出建議。
成長型企業(yè)逐漸從單一組織向多組織發(fā)展，人員擴(kuò)張，各分子公司的差旅報(bào)銷等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)愈發(fā)增多，出現(xiàn)跨地域、跨組織、跨部門等差旅業(yè)務(wù)協(xié)作問題。同時(shí)，隨著企業(yè)的發(fā)展，如果繼續(xù)忽視費(fèi)用的精細(xì)化管理和透明化管控，也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)更多的資金流失風(fēng)險(xiǎn)。
原來由于報(bào)賬流程是傳統(tǒng)手工處理，報(bào)銷人員無法實(shí)時(shí)在線查看報(bào)銷進(jìn)度，導(dǎo)致信息不對(duì)稱現(xiàn)象。此外，所有的報(bào)銷業(yè)務(wù)均需費(fèi)用崗與出納崗的財(cái)務(wù)人員逐筆進(jìn)行手工計(jì)算、審核并付款，導(dǎo)致報(bào)賬效率不高，員工報(bào)銷到賬周期長，員工滿意度不高。
發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
傳統(tǒng)報(bào)銷模式較快速發(fā)展的成長型企業(yè)來說顯得愈發(fā)吃力，同一時(shí)間出現(xiàn)大量的報(bào)銷單據(jù)，使領(lǐng)導(dǎo)的審批效率和財(cái)務(wù)人員的審核效率出現(xiàn)障礙；事項(xiàng)的增加，導(dǎo)致出現(xiàn)發(fā)票類別增多，與報(bào)銷發(fā)票有關(guān)陷阱的識(shí)別是成長型企業(yè)在報(bào)銷場(chǎng)景處理中經(jīng)常困擾財(cái)務(wù)人員的問題，對(duì)于報(bào)銷，假發(fā)票的背后也透漏著些許無奈，給企業(yè)帶來了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，隨著國家金稅四期的開展，所以更多的成長型企業(yè)在費(fèi)用管理中對(duì)發(fā)票進(jìn)行稽核以及管控的訴求愈發(fā)明顯。
由于信息化程度不高，傳統(tǒng)報(bào)銷各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制主要依靠人工執(zhí)行，從風(fēng)險(xiǎn)控制角度看，第一，在傳統(tǒng)報(bào)銷模式下，手工簽字的過程中存在人為干預(yù)性，金額及用途不透明有漏洞，存在資金流失的風(fēng)險(xiǎn)；第二，對(duì)發(fā)票驗(yàn)偽缺少真實(shí)性的舉證，給稅負(fù)風(fēng)險(xiǎn)提供了缺口；第三，從多組織集團(tuán)管控角度來看，無法對(duì)下屬單位進(jìn)行全組織性體系化范圍管理，缺少實(shí)時(shí)洞察各單位各部門每個(gè)人具體費(fèi)用收支的有效渠道。
風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)成長型
企業(yè)費(fèi)用管理的要求
成長型企業(yè)對(duì)于費(fèi)用管理的實(shí)踐更多是從無到有的過程。在此過程中，越來越多的企業(yè)通過實(shí)踐引發(fā)思考，希望通過費(fèi)用管理的實(shí)踐對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行有效控制。所以企業(yè)在費(fèi)用管理工作實(shí)踐前，常以風(fēng)險(xiǎn)管理為思路展開思考。
從風(fēng)險(xiǎn)管理角度出發(fā)，總結(jié)對(duì)成長型企業(yè)費(fèi)用管理的要求：①標(biāo)準(zhǔn)化；②一體化；③在線化；④數(shù)字化；⑤社會(huì)化，通過以上五個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)的展開，作為成長型企業(yè)費(fèi)控平臺(tái)建設(shè)的主要內(nèi)容參考。
數(shù)字化轉(zhuǎn)型，標(biāo)準(zhǔn)化先行，標(biāo)準(zhǔn)化是以企業(yè)費(fèi)用開支范圍界定與報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行監(jiān)督為目的的費(fèi)用行為規(guī)范管理，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，提高費(fèi)用事前風(fēng)險(xiǎn)管控的能力，降低費(fèi)用開支，提高資金使用效率。
大部分企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)包括：按照地區(qū)、職務(wù)、職級(jí)的分層，制定飛機(jī)/火車/酒店的標(biāo)準(zhǔn)、差補(bǔ)的標(biāo)準(zhǔn)等。成長型企業(yè)應(yīng)結(jié)合國家或地方相關(guān)法規(guī)的要求與企業(yè)的實(shí)際情況，根據(jù)支出事項(xiàng)的性質(zhì)與管理需要，梳理費(fèi)用開支的范圍、類別與標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)設(shè)置各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，建立支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，規(guī)范企業(yè)費(fèi)用開支管理工作程序，禁止費(fèi)用報(bào)銷因人“特殊化”，明確費(fèi)用開支事項(xiàng)的屬性，科學(xué)地為管理者配置費(fèi)用的管理級(jí)次與相應(yīng)的權(quán)限，確保能客觀、準(zhǔn)確地體現(xiàn)企業(yè)完成各項(xiàng)任務(wù)的開支情況，提高費(fèi)用資金使用的效率與效果。
一體化的價(jià)值在于以發(fā)票稽核貫穿流程始終，涵蓋事前申請(qǐng)、事中報(bào)銷、事后核算歸檔的全流程一體化。
在費(fèi)用報(bào)銷一體化流程中，關(guān)注發(fā)票合規(guī)性、費(fèi)用歸集、簽字手續(xù)、預(yù)算等事項(xiàng)。
其中，潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括：①發(fā)票審核不嚴(yán)，導(dǎo)致假票、廢票入賬，少交所得稅；②將薪酬類支出當(dāng)作費(fèi)用處理，如出差補(bǔ)貼，少交個(gè)人所得稅；③將不能全額在稅前扣除的費(fèi)用計(jì)入其他科目，如將旅游費(fèi)計(jì)入差旅費(fèi)，少交企業(yè)所得稅；④將贈(zèng)送行為當(dāng)做費(fèi)用報(bào)銷，如購禮品用于客戶維護(hù)，少交增值稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等。以發(fā)票智能稽核為手段，支撐對(duì)多個(gè)報(bào)銷業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)下的預(yù)算規(guī)劃、支出控制、財(cái)務(wù)核算歸檔、數(shù)據(jù)分析等，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)費(fèi)用端到端的閉環(huán)管理。
在線化是將員工報(bào)銷發(fā)起流程、員工訂票流程、領(lǐng)導(dǎo)審批流程、財(cái)務(wù)發(fā)票稽核以及財(cái)務(wù)核算流程，通過數(shù)字化場(chǎng)景連通，實(shí)現(xiàn)流程的移動(dòng)化在線。
不同業(yè)務(wù)事項(xiàng)的審批環(huán)節(jié)與審批流程線上化處理，對(duì)部門負(fù)責(zé)人、費(fèi)用歸口部門有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)等預(yù)設(shè)的在線審批流程，對(duì)報(bào)銷人提交的費(fèi)用申請(qǐng)單進(jìn)行移動(dòng)化在線業(yè)務(wù)審批。
不同級(jí)別審批人員在授權(quán)范圍與額度內(nèi)對(duì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的合規(guī)性與合法性進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批與越級(jí)審批。財(cái)務(wù)初審可以通過線上化處理審核費(fèi)用開支的內(nèi)容是否合規(guī)，報(bào)銷金額是否超標(biāo)，審批手續(xù)是否齊全，原始憑證是否完整等，對(duì)未按規(guī)定程序?qū)徟氖马?xiàng)拒絕報(bào)銷。
洞察費(fèi)用動(dòng)向是企業(yè)有效開展報(bào)銷業(yè)務(wù)的重要管理保障，如不能實(shí)時(shí)洞察，則也會(huì)使企業(yè)運(yùn)行報(bào)銷過程中更容易發(fā)生舞弊與腐敗。
報(bào)銷流程所涉及事前申請(qǐng)、事中報(bào)銷、事后分析的全流程數(shù)據(jù)洞察，流程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)可追蹤可分析；費(fèi)用預(yù)測(cè)、決策、控制、核算、分析、考核的數(shù)據(jù)應(yīng)用利用得當(dāng)，會(huì)幫助企業(yè)杜絕公款私用，貪污浪費(fèi)，從而加強(qiáng)運(yùn)作效能。
從傳統(tǒng)報(bào)銷的單一場(chǎng)景化向社會(huì)生態(tài)化場(chǎng)景延展，新的費(fèi)用管理生態(tài)主要服務(wù)于企業(yè)對(duì)公支出和員工個(gè)人報(bào)銷等高標(biāo)準(zhǔn)化場(chǎng)景，如銀企聯(lián)、商旅、采購、福利、用餐、用車等，其核心價(jià)值是提高管理的便捷程度和員工的滿意度，有別于傳統(tǒng)報(bào)銷模式，社會(huì)化生態(tài)的發(fā)展主要依托于移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)崛起下，場(chǎng)景化的支付能力的實(shí)現(xiàn)。
成長型企業(yè)費(fèi)控平臺(tái)的建設(shè)
成長型企業(yè)費(fèi)控平臺(tái)的建設(shè)總體目標(biāo)：構(gòu)建成長型企業(yè)多場(chǎng)景費(fèi)控服務(wù)平臺(tái)，通過智能費(fèi)控平臺(tái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)費(fèi)用精細(xì)化管理。加速費(fèi)用報(bào)銷的處理效率，簡化相關(guān)流程，通過智能稽核對(duì)交易進(jìn)行審計(jì)稽查，強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，消除報(bào)銷人報(bào)銷及財(cái)務(wù)人員審核的繁瑣任務(wù)，讓費(fèi)控服務(wù)工作更簡捷，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)卓越運(yùn)營。
具體目標(biāo)為：基于風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)報(bào)賬流程規(guī)范化、原始票據(jù)合規(guī)化、檔案管理電子化、數(shù)據(jù)信息共享化，即通過智能費(fèi)控平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)全員費(fèi)用對(duì)公對(duì)私報(bào)銷、職工借還款、資金支付等業(yè)務(wù)線上完成；通過OCR技術(shù)實(shí)現(xiàn)發(fā)票的查重驗(yàn)偽，實(shí)現(xiàn)單據(jù)高效傳遞及遠(yuǎn)程作業(yè)；通過電子會(huì)計(jì)檔案服務(wù)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)檔案的統(tǒng)一歸檔及日常管理；通過與財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、內(nèi)部辦公系統(tǒng)（OA系統(tǒng)）、人力資源管理系統(tǒng)等集成，實(shí)現(xiàn)信息快速準(zhǔn)確傳遞，資金不落地處理。最終達(dá)到成長型企業(yè)報(bào)賬工作效率與效益的提升，為企業(yè)管理水平的提高以及風(fēng)險(xiǎn)管控的提升打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
結(jié)合當(dāng)前數(shù)字化時(shí)代背景，借助云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、人工智能等手段，以數(shù)字化應(yīng)用為依托，將企業(yè)費(fèi)用管理訴求作為頂層設(shè)計(jì)，構(gòu)建完整的智能費(fèi)控平臺(tái)。具體思路可按照企業(yè)費(fèi)控不同基礎(chǔ)視角出發(fā)，分為以下三個(gè)步驟逐步實(shí)現(xiàn)：
費(fèi)控平臺(tái)的建設(shè)內(nèi)容
用友基于最新的大智物移云等新技術(shù)，基于社會(huì)化商業(yè)新模式，基于事項(xiàng)會(huì)計(jì)理論而構(gòu)建的智能費(fèi)控平臺(tái)，幫助成長型企業(yè)搭建實(shí)時(shí)、精細(xì)、多維、可視、智能的報(bào)銷體系，同時(shí)融合會(huì)計(jì)服務(wù)和財(cái)資服務(wù)產(chǎn)品，搭建企業(yè)從申請(qǐng)、交易、報(bào)銷、審批、支付、核算、報(bào)告完整費(fèi)用閉環(huán)。
用友YonSuite費(fèi)控平臺(tái)通過與社會(huì)化的服務(wù)資源的連接和整合，為企業(yè)員工提供統(tǒng)一月結(jié)，免開票，免報(bào)銷，免支付，多供應(yīng)商比價(jià)一站式商旅預(yù)定服務(wù)。降低企業(yè)成本，提高員工體驗(yàn)。
用友YonSuite費(fèi)控平臺(tái)通過與社會(huì)化的服務(wù)資源的連接和整合，為企業(yè)員工提供統(tǒng)一月結(jié)，免開票，免報(bào)銷，免支付，多供應(yīng)商比價(jià)一站式商旅預(yù)定服務(wù)。降低企業(yè)成本，提高員工體驗(yàn)。
全票種識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)稅分離
實(shí)現(xiàn)電子發(fā)票、紙質(zhì)發(fā)票隨時(shí)隨地采集、識(shí)別與解析，實(shí)時(shí)處理發(fā)票合規(guī)性檢驗(yàn)，如下：
①發(fā)票驗(yàn)證真?zhèn)危橹兀?/p>
②發(fā)票抬頭必須和報(bào)銷單位一致；
③發(fā)票的購買方納稅識(shí)別號(hào)必須和報(bào)銷單位一致 ；
④可對(duì)所有的增值稅發(fā)票驗(yàn)證真?zhèn)渭皟?nèi)容；
⑤發(fā)票的購買方地址、電話必須和報(bào)銷單位一致。
用友智能機(jī)器人幫助財(cái)務(wù)在處理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化的發(fā)票交票、收票，完整性檢查，對(duì)錯(cuò)票、少票情況進(jìn)行及時(shí)提醒。大大減少財(cái)務(wù)的報(bào)銷單審批工作強(qiáng)度，提高財(cái)務(wù)的發(fā)票審核正確率，加快報(bào)銷單審批速度，同時(shí)方便員工進(jìn)行報(bào)銷發(fā)票投遞的狀態(tài)跟蹤。
精細(xì)化、智能化、全方位的費(fèi)用管控
預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)、申請(qǐng)作為企業(yè)費(fèi)用管理的核心手段，實(shí)現(xiàn)無計(jì)劃不消費(fèi)、無預(yù)算不消費(fèi)，精細(xì)化管控企業(yè)不同級(jí)別員工的標(biāo)準(zhǔn)。
用友YonSuite費(fèi)控平臺(tái)實(shí)現(xiàn)公有云部署，與第三方服務(wù)提供商、商品服務(wù)提供商、銀行等金融機(jī)構(gòu)集成，實(shí)現(xiàn)企業(yè)融預(yù)訂與報(bào)賬于一體；與企業(yè)ERP系統(tǒng)無縫集成，實(shí)現(xiàn)企業(yè)云+端部署，優(yōu)化企業(yè)報(bào)賬流程，打造企業(yè)費(fèi)用管控完整閉環(huán)。實(shí)現(xiàn)企業(yè)數(shù)據(jù)的有效脫敏，保障企業(yè)數(shù)據(jù)的安全。
滬公網(wǎng)安備 31011502014502號(hào)
